Pokud podnikáte a nejste plátcem DPH, možná zbytečně přicházíte o nemalé částky. Každý měsíc odvádíte daň z přidané hodnoty státu, ale nemáte nárok si ji odečíst zpět. Jinými slovy, zatímco ostatní podnikatelé si náklady na pohonné hmoty, techniku nebo služby snižují o DPH, vy vše platíte v plné výši. Tato zdánlivá maličkost může v součtu znamenat desítky až stovky tisíc korun ročně, které by mohly zůstat ve vašem podnikání. V tomto článku vám přehledně ukážeme, kdy se stát plátcem opravdu vyplatí, kdy naopak ne a na co si dát pozor, aby vás zbytečně nepřekvapil finanční úřad.
Co je DPH a kdo je plátce DPH?
DPH, tedy daň z přidané hodnoty, je nepřímá daň, kterou ve výsledku platí konečný spotřebitel. Podnikatelé v jednotlivých fázích dodavatelského řetězce tuto daň vybírají a následně odvádějí státu. Plátce DPH je osoba, která je registrovaná v registru plátců DPH a má zákonnou povinnost odvádět daň z prodaného zboží nebo poskytnutých služeb. Zároveň má nárok na odpočet DPH z nákupů souvisejících s podnikatelskou činností.
- PŘÍKLAD Z PRAXE: pokud vaše firma koupí software za 12 100 korun včetně 21% DPH, jako plátce si můžete nárokovat zpět 2 100 korun. Neplátce DPH tuto možnost nemá, celou částku musí uhradit bez jakékoli kompenzace.
Zjednodušeně řečeno, plátci DPH účtují daň svým zákazníkům, ale zároveň ji mohou získat zpět z vlastních výdajů. To může mít významný vliv na celkové náklady i na konkurenceschopnost podnikatele. V dalších kapitolách článku se podíváme na to, jaké existují limity pro registraci, kdy se plátcovství vyplatí a jak ověřit, zda je firma plátcem DPH nebo nespolehlivým plátcem DPH.
Slovníček pojmů
- DPH = Daň z přidané hodnoty
- DIČ = Daňové identifikační číslo
- OSS (One Stop Shop) = režim pro zahraniční prodeje koncovým zákazníkům v EU
- Identifikovaná osoba = osoba, která není plátcem, ale má povinnost odvádět DPH z přeshraničních transakcí
- Kontrolní hlášení =pravidelný přehled o vystavených a přijatých fakturách
Kdy se vyplatí stát se plátcem DPH?
Je to jednodušší, než si myslíte. Stačí si položit jednoduchou otázku: “Komu dodávám své služby nebo zboží?”
- Pokud většina vašich zákazníků jsou plátci DPH, je velmi pravděpodobné, že se vám vyplatí stát se plátcem taky.
- Naopak, pokud prodáváte převážně neplátcům (například běžným lidem), registrace k DPH může znamenat zbytečné zdražení a nižší konkurenceschopnost.
Typické profese, kterým se registrace k DPH zpravidla vyplatí
- IT specialisté a freelance vývojáři pracující pro firmy
- Řemeslníci a dodavatelé služeb pro stavební společnosti
- Konzultanti, marketingoví experti a jiní specialisté fakturující do firemního sektoru
V těchto případech jsou odběrateli většinou firmy, které jsou plátci DPH, a ty si daň běžně odečítají. Plátcovství DPH v takové situaci nezvyšuje vaši cenu v jejich očích, ale zvyšuje vaši daňovou efektivitu.
Naopak pokud podnikáte například v oblasti maloobchodu, gastronomii nebo prodáváte potraviny běžným zákazníkům, registrace k DPH může znamenat vyšší koncové ceny, které nebudou pro neplátce atraktivní.
| Modelový příklad 1: ŘEMESLNÍK | Modelový příklad 2: IT SPECIALISTA |
| Jste sádrokartonář, obkladač, instalatér nebo elektrikář? Pracujete pro stavební firmu na novostavbách? * Fakturujete 80 000 Kč + 21 % DPH = 96 800 Kč * Koupíte auto za 200 000 Kč + 21 % DPH = 242 000 Kč * DPH, kterou odvedete: 16 800 Kč * DPH, kterou si odečtete z auta: 42 000 Kč * Výsledek: Finanční úřad vám vrátí 25 200 Kč! A tím to nekončí. V budoucnu si můžete odečítat DPH i z pohonných hmot, oprav auta a dalších nákladů spojených s podnikáním. | Pracujete jako IT specialista pro firmu, která je plátcem DPH? * Fakturujete 50 000 Kč + 21 % DPH = 60 500 Kč * Povinnost odvést DPH: 10 500 Kč * Koupíte notebook za 20 000 Kč + 21 % DPH = 24 200 Kč * Odečet DPH z notebooku: 4 200 Kč * Odvádíte jen: 10 500 – 4 200 = 6 300 Kč Prakticky vám zůstane o 4 200 Kč víc, než kdybyste plátcem nebyli. |
Pokud tedy podnikáte jako neplátce DPH a vaši zákazníci jsou převážně firmy, možná zbytečně přicházíte o peníze, které byste si jinak mohli nárokovat zpět formou odpočtu DPH. Každá situace je ale individuální a záleží na typu podnikání, výši nákladů i skladbě klientely.
Rádi vám zdarma poskytneme konzultaci a pomůžeme vyhodnotit, zda je pro vás registrace k DPH výhodná.
Kdy se musíte stát plátcem DPH?
Registrace k DPH je důležitým rozhodnutím, které ovlivňuje nejen vaši daňovou povinnost, ale také způsob, jakým komunikujete s klienty, účtujete služby a jaký máte nárok na odpočet DPH. Povinnost stát se plátcem DPH může vzniknout automaticky na základě výše obratu, nebo také v jiných specifických případech – například při obchodování se zahraničím. Zároveň existuje možnost dobrovolné registrace k DPH, která může podnikateli přinést finanční výhody, zejména pokud spolupracuje s jinými plátci nebo má vyšší vstupní náklady.
V této kapitole se zaměříme na všechny běžné situace, kdy vzniká povinnost registrace, a vysvětlíme si rozdíly mezi klasickým plátcem a tzv. identifikovanou osobou. Dále se podíváme na e-commerce v rámci EU a na to, kdy využít režim OSS.
1. Povinná registrace k DPH podle obratu
Limit obratu od roku 2025
Od 1. ledna 2025 se mění pravidla pro sledování obratu. Nově se sleduje součet příjmů za celý kalendářní rok, nikoliv klouzavě za posledních 12 měsíců, jak tomu bylo dříve. To znamená větší přehlednost a jednodušší plánování.
Dva rozhodné limity obratu
- 2 000 000 Kč za kalendářní rok: pokud v daném roce překročíte tento limit obratu, musíte podat přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů po jeho skončení. Plátcem DPH se následně stanete od 1. ledna následujícího roku.
- 2 536 500 Kč (ekvivalent 105 000 EUR): pokud tuto částku překročíte v průběhu roku, vzniká vám povinnost registrovat se k DPH okamžitě, nejpozději následující den po překročení.
Do výše obratu se počítají všechna zdanitelná plnění s místem plnění v České republice, která nejsou od daně osvobozena. Typicky jde o tržby za prodej zboží, služeb, online produktů a digitálního obsahu.
DŮLEŽITÉ UPOZORNĚNÍ: Do obratu se nezapočítávají příjmy z prodeje dlouhodobého majetku, přijaté dotace ani plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, jako je například nájem nemovitostí nebo vybrané finanční a vzdělávací služby.
2. Registrace jako identifikovaná osoba
Pokud nejste plátce DPH, ale nakupujete nebo prodáváte služby/zboží do zahraničí, může vám vzniknout povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba k DPH. V takovém případě nemáte nárok na odpočet a neúčtujete DPH tuzemským klientům, přesto ale musíte přiznávat a odvádět daň z přeshraničních transakcí.
Kdy vzniká povinnost registrace jako identifikovaná osoba
- Při přijetí služby od osoby usazené v zahraničí, například reklama od Google Ads, Meta nebo jiných online platforem
- Při nákupu zboží z jiného členského státu EU, pokud celková hodnota těchto nákupů přesáhne částku 326 000 korun za rok
- Při poskytnutí služby zákazníkovi v jiném členském státě EU, například v rámci online školení, konzultace nebo poskytování softwaru
Registrace se provádí prostřednictvím formuláře na finanční správě a zahrnuje povinnost podávat přiznání k DPH a vést evidenci dotčených transakcí. Status identifikované osoby je z pohledu zákona přechodným režimem, ale administrativně je třeba jej brát velmi vážně.
3. Přeshraniční e-commerce a režim OSS
V případě, že prodáváte zboží nebo digitální služby neplátcům DPH v jiných zemích EU (například koncovým zákazníkům), sledujte pečlivě limit 10 000 EUR za kalendářní rok. Pokud tento limit překročíte, máte dvě možnosti:
- registrovat se k DPH v každém státě, kde vaše zboží nebo služby končí, nebo
- využít možnost zjednodušeného režimu One Stop Shop (OSS), v rámci kterého všechny odvody a hlášení vyřešíte přes český finanční úřad
OSS výrazně snižuje administrativní zátěž. Je vhodný pro provozovatele e-shopů, poskytovatele online předplatných, tvůrce digitálních produktů, online kurzy nebo mobilní aplikace.
POZNÁMKA: Pokud prodáváte prostřednictvím platforem jako Amazon, Etsy nebo Shopify, limit může být překročen velmi rychle, aniž byste si toho všimli. Sledujte proto své příjmy pravidelně a připravte se na včasnou registraci.
4. Dobrovolná registrace k DPH
I pokud nedosáhnete zákonem stanovených limitů, můžete se stát plátcem DPH dobrovolně. Dobrovolná registrace může být výhodná například tehdy, když:
- vaši odběratelé jsou plátci DPH, kteří si daň sami odečtou a vyšší cena pro ně není překážkou
- máte vyšší vstupní náklady a chcete si uplatnit odpočet DPH (např. na vybavení kanceláře, automobil, reklamu nebo softwarové licence)
- chcete působit důvěryhodněji vůči partnerům, například ve veřejných zakázkách nebo v B2B prostředí
Příklad z praxe: IT konzultant fakturuje firmám, investuje do výkonné techniky, vozidla a marketingu. Registrací k DPH získá možnost požádat o vrácení daně z těchto nákupů a klienti mu vyšší cenu rádi zaplatí, protože si DPH odečtou.
Finanční úřad může v rámci schvalování žádosti požadovat doložení reálné podnikatelské činnosti (například smlouvy s klienty, faktury, výpisy z účtu nebo objednávky). Úřad tím chrání systém před účelovou registrací, která má za cíl pouze jednorázové snížení ceny investice.
A kdy se naopak nemusíte registrovat?
Ne ve všech případech je nutné stát se plátcem DPH, i když podnikáte. Existují situace, kdy registrace k DPH není povinná a podnikatel může zůstat mimo režim daně z přidané hodnoty. Týká se to zejména těch, kteří:
- poskytují osvobozená plnění bez nároku na odpočet, například zdravotnické služby (lékaři, fyzioterapeuti), vzdělávání nebo vybrané finanční a sociální služby,
- obchodují výhradně mimo Evropskou unii a místo plnění jejich služeb nebo zboží je v zahraničí,
- mají pouze příležitostné, nízké nebo nepravidelné příjmy, které nepřesahují zákonem stanovené limity pro povinnou registraci.
TIP: V těchto případech se plátcem DPH stát nemusíte. I přesto však doporučujeme vést alespoň základní evidenci příjmů a výdajů, zejména pokud se blížíte k limitům nebo plánujete rozšířit své podnikání. Díky tomu budete mít lepší přehled o svých povinnostech a vyhnete se možným problémům v budoucnu.
Co se děje po registraci k DPH
Jakmile se zaregistrujete jako plátce DPH, vstupujete do režimu s novými daňovými povinnostmi, ale také s možností optimalizace nákladů prostřednictvím odpočtu DPH. Plátcovství DPH přináší řadu výhod, zároveň je však spojeno s větší administrativní zátěží, kterou je potřeba mít pod kontrolou.
Co vás čeká po registraci:
- Získání DIČ (daňového identifikačního čísla): to musíte uvádět na všech fakturách a daňových dokladech.
- Účtování DPH ke svým cenám: ve většině případů jde o 21 procent, výjimečně nižší sazby. Jako plátce jste povinni DPH správně uvádět a odvádět.
- Nárok na odpočet DPH: z nákupů, které souvisejí s vaším podnikáním (například nákup vybavení, reklamy, služeb, pohonných hmot apod.).
- Povinnost podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení: podává se buď měsíčně, nebo čtvrtletně v závislosti na vaší situaci. Kontrolní hlášení obsahuje přehled všech přijatých a vystavených daňových dokladů.
- Vedení evidence DPH a archivace daňových dokladů: finanční úřad může kdykoli požádat o doložení vašich daňových povinností, a proto je nezbytné mít vše v pořádku.
Vzhledem k tomu, že registrace k DPH vyžaduje přesnost a pravidelnou administrativu, doporučujeme spolupracovat s účetní nebo daňovou kanceláří.
Pokud si nejste jistí, jak po registraci správně postupovat, nebo potřebujete poradit s vedením DPH, klidně se nám ozvěte. Rádi vám vše vysvětlíme a pomůžeme nastavit procesy tak, aby pro vás bylo plátcovství výhodou, nikoliv přítěží.
Rizika pozdní registrace k DPH
Pokud se k DPH nezaregistrujete včas, může vám to způsobit značné komplikace. Finanční úřad má právo zpětně přezkoumat vaše podnikání, doměřit DPH za celé období, kdy jste již měli být plátcem DPH, uložit vám pokutu až do výše 500 000 korun, účtovat úroky z prodlení a případně zahájit daňovou kontrolu.
POZOR NA ČASTÁ PROBLÉM: Mnoho podnikatelů překročí limit obratu, ale nevšimne si toho. Při zpětné kontrole pak musejí DPH doplatit, aniž by měli nárok na odpočet DPH z výdajů. Výsledkem je zbytečná finanční ztráta.
Nejčastější otázky (FAQ)
Na závěr si pojďme shrnout ty nejčastější otázky, se kterými se podnikatelé ohledně DPH setkávají.
❓ Musím se stát plátcem DPH, když mám příjmy z EU pod 2 miliony?
- Ne, pokud nepřekročíte zákonný limit a zároveň neplníte podmínky pro registraci jako identifikovaná osoba, registrace není povinná.
❓ Je lepší být plátcem nebo neplátcem?
- Záleží na vašich výdajích a typu klientů. Pokud máte vysoké náklady s DPH a fakturujete firmám, plátcovství se vám může vyplatit. Ozvěte se nám a my posoudíme kdy je to pro vás výhodné
❓ Co když překročím limit jen jednorázově?
- I jednorázové překročení limitu znamená povinnost registrace – a to buď ihned, nebo po skončení roku, dle výše překročení.
| TIP NA ČLÁNEK: Založení s.r.o.: Krok za krokem k vlastní firmě |
Plátcem DPH se tedy můžete stát povinně po překročení zákonného limitu, dobrovolně z důvodu daňové výhodnosti nebo jako identifikovaná osoba při obchodování se zahraničím. Klíčové je sledovat obrat, přeshraniční transakce a to, komu své zboží nebo služby dodáváte. Včasné rozhodnutí vám může ušetřit nejen peníze, ale i zbytečné starosti. A pokud si nejste jistí, jak se ve své situaci správně rozhodnout, obraťte se na nás – rádi vám zdarma poradíme a pomůžeme vše správně nastavit.
(OBRÁZKY) www.freepik.com
